大家好,乐天来为大家解答以下的问题，关于上年留抵税,次年抵扣分录，上期留抵税额本期抵扣 分录怎么做这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧！
1、上期留抵税额抵扣会计分录：结转进项税额：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—应交增值税(进项税额)2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税(销项税额)贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—应交增值税—未交增值税4、实际交纳时：借：应交税费—应交增值税—未交增值税贷：银行存款拓展资料：上期留抵税额是填制增值税纳税申报表时所牵涉到的一项抵减项目，其实质是指上月应该缴纳的增值税为负数，也就是说增值税的进项大于销项后形成的差额，需要税务局返还的部分，而作为税局不可能将上交到国库的税收退出来，为解决此问题，采取的一种变通方法，同意将以前（本月之前）应退还企业的多交部分税金转到本月，视同本月的进项对待，可以进行抵减，为区别清楚，故在报表上特别增加“上期留抵税额”栏次。
2、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。
3、如果企业是增值税一般纳税人，且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用）。
4、就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。
5、一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。
6、报税即是纳税申报，是指纳税人、扣缴义务人为了履行纳税义务，就纳税事项向税务机关出书面报告的一种法定手续.也是税务机关办理征收业务、核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据，它是税收征收管理的一个重要环节，也是实施税务管理的一项重要制度。
本文分享完毕，希望对大家有所帮助。
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